信息公开专栏
哈尔滨石油学院固定资产管理制度

第一章

一、为了加强学校固定资产管理,提高固定资产使用效益,防止学校固定资产流失,保证资产的安全完整,促进学校教育教学等各项事业健康发展,根据国家有关规定,结合我校实际情况,特制定本管理办法。

二、固定资产是指使用期限超过一年,一般设备单位价值在500元以上,专用设备单位价值在800元以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产,包括房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书和其他固定资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资(桌、椅、床、凳以及各种文、体、器具等)作为固定资产管理。对达不到本办法规定标准的设备器具作为低值易耗品进行管理。图书按购入册数、期刊装订成册,登记入账(不含运杂费、图书馆期刊装订费);购入大型设备所带附件同时列入固定资产账。

三、固定资产管理的主要内容:固定资产的范围、分类和计价的确定。固定资产的增加、验收、使用、调拨、维护和处置,固定资产清查盘点,固定资产账务处理等。

四、固定资产管理工作的主要任务:完善管理体制;健全规章制度;摸清固定资产状况;建立科学的运行机制;合理配置固定资产,保证教学、科研等各项工作的需要;保证固定资产安全、完整、完好;充分发挥固定资产的功能。学校要在固定资产购置、验收、使用、维护直至报废的全过程中加强科学管理,使固定资产在整个寿命周期中充分发挥其使用效益。


 第二章 固定资产管理体制

 

五、学校对固定资产实行“统一管理,分级负责,责任到人”的管理体制。其统一管理部门为资产处,各二级学院、部、处、室、图书馆、实验中心、网络中心、工程训练中心、创新创业中心及后勤集团等为二级管理部门。

六、资产处代表学校对学校固定资产实施统一监督管理,其主要职责如下:

    (一)拟定学校固定资产管理办法和有关制度。

(二)运用现代信息技术管理固定资产。建立使用《高等学校固定资产管理系统》,并确保系统的安全运行及正常维护工作,负责固定资产增减变动处置的数据备份工作。

    (三)审核办理固定资产增加、调剂、向理事会提出处置申请手续。

    (四)组织学校固定资产的清查和统计工作。

(五)监督、检查固定资产管理、维护和使用情况。

(六)组织学校仪器设备、精密仪器设备、大宗物资购置等项目的相关论证、招标、合同审核等工作。

(七)负责汇总全校年度固定资产预算编报、审核及监督预算执行情况,报分管副校长、财务处审核。

(八)负责全校房源和用房的使用统计、调房工作。

(九)负责固定资产管理员的培训工作。

七、各二级固定资产管理部门要设专(兼)职资产管理员,具体职责如下:

(一)学校办公室负责校长室、副校长室、档案室及办公室行政办公用设备、交通工具、文物、陈列品、医疗设备等资产的使用及日常管理,责任落实到人。

(二)教务处负责全校教室课桌椅等日常管理和使用,负责教学实验室及仪器设备的购置、处置、调剂的论证审批上报工作,推动仪器设备等资产的合理配置。

(三)图书馆负责学校图书、期刊、各类文献的管理工作。

(四)后勤集团负责学校土地、房屋及建筑物建造及附属设施的修缮工作。具体负责基建部、公寓管理部、餐饮中心、供电部、维修部、园林绿化部、保洁部等部门的固定资产管理工作。

(五)各二级学院、部、处、实验中心、网络中心、工程训练中心、创新创业中心、团委等部门应对本部门占有、使用和管理范围内的固定资产负责具体实施管理。主要职责如下:

1.设立专职资产管理员。管理员要将固定资产实物管理落实到人。把固定资产的使用、保管、维护、保养同时纳入岗位责任制以便监督执行。

2.负责本部门资产账、卡、物的日常管理和清查、登记、统计工作。做到账、卡、物相符。

3.负责本部门资产购置的论证、使用、及处置等申报手续。

4.做好对固定资产实物的数量、使用状况、摆放地点、维修保养、报废、报失等情况进行日常管理及控制。使用部门负责人要管理资产员工作。

5.资产管理员对本部门资产数量、价值、使用状况、性能、损毁、移位、变动情况及时向资产处汇报。每年年终应向资产处交工作总结。


第三章 固定资产范围、分类与计价

八、固定资产管理范围。学校购置、建造以及通过捐赠等方式取得的固定资产,都纳入学校固定资产管理范围。

九、固定资产分类。学校固定资产分为六大类,即房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。

(一)房屋及建筑物。指所有权和使用权归学校所有的房屋、建筑物及其附属设施。其中:房屋包括办公用房、教学科研用房、学生宿舍、食堂等其他用房。建筑物包括道路、运动场、人工湖、围墙等。附属设施是指与房屋、建筑物不可分割的,不单独计算价值的配套设施,包括房屋、建筑内的通水、通讯、输电线路、电梯、卫生设备等。

(二)专用设备。根据学校教学、科研和其它工作需要购置的具有专门性能和用途的设备。如教学设备、实验室设备、影像设备、通讯设备、网络设备、消防设备、文体设备等。

(三)一般设备。是指学校办公使用的通用性设备、办公自动化设备、家具、交通工具等。

(四)文物及陈列品。是指学校拥有或接受捐赠的用于教学、科研或收藏、展览、陈列的各种文物、古物、字画、纪念物品等。

(五)图书。指学校图书馆书籍和各类载体形式的资料。

(六)其他固定资产。指不属于上述各类的固定资产。

十、固定资产的计价

(一)购入固定资产,按照实际支付的价款以及为使固定资产达到预期可使用状态所支付的包装费、安装费及运输费等。

(二)自行建造的房屋及建筑物,按照工程结算价格作为固定资产的入账价格。

(三)在原有固定资产基础上进行改建、扩建和增建所发生的支出,减扩建和增建过程中的变价收入后的净增加值,增计固定资产原价。

(四)接受捐赠的固定资产,按照同类固定资产的市场价格或根据中介机构评估提供的有关凭证,以及接受时发生的相关费用计价。

(五)交换固定资产,按各自的原值或评估价值计价。

(六)其他单位投资转入的固定资产,按评估价值或者合同、协议计价。

十一、已经入账的固定资产,除发生下列情况外,不得任意变更其价值。

(一)根据国家规定对固定资产价值重新估价;

(二)增加补充设备或改良装置;

(三)将固定资产的一部分拆除;

(四)发现原固定资产记账有误。

 

第四章 固定资产申请程序、增加(含受赠)

十二、部门购置固定资产时,由部门资产管理员提出申请,而且必须按照本部门固定资产年度预算提出申请。

申请流程为:

(一)使用部门固定资产管理员提交申请单。

(二)由部门负责人、二级学院院长签字。

(三)分管副校长签字。

(四)资产处提出意见签字,上报主管资产副校长审批。

 (五)财务校长批准后,方能购置。

十三、固定资产增加主要是购置、建造、改良、受赠等活动所引起的数量和价值的增加。

根据学校的事业发展规划和经费预算,在充分论证的基础上,研究编制年度购建计划。按照学校经费管理权限审批。

购置精密贵重仪器、大型成套设备、珍版图书以及基本建设项目,学校成立论证招标小组进行可行性论证,并严格按规定程序公开招标。

学校在固定资产购建过程中,要建立必要的合同管理制度,法律咨询制度,严格依法签订并履行合同。

固定资产购建完成后,有关责任人应及时按国家专业标准,合同条款进行现场勘验、测试和清点。验收不合格,不得办理结算手续,不得交付使用。并按合同条款及时向有关责任人提出退货和索赔。

十四、固定资产购置坚持按年度预算购置的原则,杜绝采购的随意性和无序性,尽可能发挥资金的使用效益。凡无年度预算的,一般均不得进行资产购置。如确实需要,应经校长审批。

十五、各部门固定资产的购置,应根据教学、科研、行政、后勤等实际需要,按轻重缓急,编制年度预算。预算的制定采用先下后上,上下结合的程序。每年12月中旬以前要将本部门下年度固定资产预算上报资产处。

十六、凡因编制预算遗漏、临时急需或预算用途改变,由使用部门补拟购置预算申请或提出变更原因、归口申报,各级负责人签署意见后上报资产处,由资产处核实汇总后,上报主管资产校长审批、财务校长特批。

十七、对大型、精密仪器设备的购置,要认真进行市场调研。申请部门必须提出可行性论证报告,其内容包括购置理由、技术论证、安装调试技术、管理使用条件等。资产处会同有关职能部门逐项论证询价后,上报分管副校长,最终由财务校长审批是否购置。

十八、所有购置预算,都要经分管副校长签字,主管资产副校长审批后,由资产处及相应有关部门共同组织实施。

十九、外单位赠予给学校的设备,由资产处办理资产验收手续并登记入帐。办理资产登记时要注明固定资产名称、型号、数量、单价、金额、购置日期、使用部门、使用人等。登记金额按发票所列金额登记,对无发票的赠予设备,按重置成本登记入账。

二十、学校受赠固定资产,如设备,各部门需要时,应提出申请并经校领导审批,将校领导审批后的申请报资产处调拨。


第五章 固定资产验收

二十一、固定资产验收工作流程

(一)对需要安装的仪器设备,安装完毕后由采购人员、资产处、使用部门及供货商共同参加验收,按照合同约定,对名称、规格型号、数量、质量、参数、性能等逐项验收核对。

(二)资产处对经验收核对无误的固定资产填写《固定资产验收单》,参加验收的各部门负责人根据验收结果逐一签字。

(三)对没有办理验收的资产任何人不能直接拨付使用。

(四)对于学校的新建建筑物,应由施工单位、学校基建部、使用部门、资产处联合验收,验收合格后联合签字予以确认。


第六章 固定资产使用、维护

二十二、各使用部门要加强对办公设备、仪器设备及设施的使用管理,严格遵守操作规程,注意对仪器设备及设施的保养和维护,按其不同性能要求,分别做好“防潮、防霉、防光、防火、防热、防冻、防震、防腐、防爆、防盗”等工作,使仪器设备设施处于安全良好状态。

二十三、对固定资产的检修工作应做到及时、经常,对大型、精密、贵重仪器设备要定期监测、校验、使其性能保持完好、防止事故发生。对房屋构筑物定期勘察、鉴定、修缮,确保使用安全。

二十四、为了切实做好学校的资产使用管理工作,资产处将每年进行不定期对仪器设备抽查及设备使用情况的跟踪检查,并将结果及时通报。

二十五、对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备,使用部门应制定具体操作规程,指定专人进行操作。

二十六、对购置大型精密贵重仪器设备、文物、陈列品以及基建过程中形成的各类文件资料,各部门、二级学院必须及时收集、整理、妥善保管。

二十七、学校固定资产一般不得对外出租出借。

二十八、建立固定资产使用情况检查和考核制度,对长期闲置、利用率低下的固定资产及时进行合理调配,提高利用率。

二十九、固定资产变更应符合如下规定:

(一)机构调整时,由资产处组织有关单位进行资产清查,办理交接手续。

(二)资产管理员岗位变动时,应在部门负责人的监督下办理交接手续。

(三)固定资产使用人员调离学校或退休,须交清所用固定资产。

(四)固定资产使用人员的变更由资产管理员申请变动。

三十、学校对固定资产,原则上每年进行一次清理清查。确保账、卡、物相符。对盘盈盘亏的固定资产应及时查明原因,分清责任,按规定进行处理。


第七章 固定资产的调剂

三十一、本着资源共享、勤俭办学的原则,充分发挥现有资产的潜力,资产处对各类资产可以进行有序的调配,各使用部门无权自行调配。人员变动所用资产原则留原部门后续人员接用,如原岗位取消,资产处将所用资产收回,人员调动到新岗位后再根据工作需要申请所需资产。

(一)固定资产调剂时,需填写《固定资产调拨单》,经调出、调入部门负责人、分管副校长签字,经资产处审核作为记账凭证,登记有关账簿。

(二)使用人员发生变动,应及时办理交接手续,变更固定资产卡片记录。

 

第八章 固定资产处置

三十二、固定资产的处置是指学校对各类固定资产进行产权转移或注销的行为。包括无偿调拨、出售、投资、报废、报损等。

三十三、处置固定资产按照以下程序办理:

(一)固定资产需处置时由使用部门提出申请并填写固定资产处置报告单,经各部门分管副校长签署意见,办理处置手续,并上报资产处。

(二)资产处组织技术鉴定,提出处理意见,上报主管副校长。

(三)经校长办公会审议通过,理事会审批后,资产处、财务处根据理事会批复进行处置固定资产账务处理。

三十四、资产处及各部门、二级学院应建立和完善固定资产赔偿制度,对造成固定资产损坏、丢失的直接责任人追究其经济责任。

三十五、处置固定资产的收入应及时、足额地上缴学校财务处,作为更新改造基金的补充,任何单位和个人不得截留挪用。

三十六、凡固定资产属于下列情况之一的,可以申请办理报废、报损手续:

1、使用期超过规定年限,已不能继续使用。

2、损坏严重无法修复,或修理费用昂贵没有修理价值。

三十七、固定资产遗失或失窃,由使用该固定资产的部门提交报失申请报告,经分管副校长签字,并附固定资产失窃的详细说明及有关证明材料、保卫处意见,填写《固定资产损坏丢失报告单》上报资产处。固定资产因人为因素发生损坏或丢失属责任事故,应追究责任人和有关部门负责人的责任,并按规定予以赔偿。

三十八、固定资产赔偿按以下原则进行计价:

1、损坏零部件的,只计算零部件的损失价值。

2、局部损坏可修复的,只计算修理费。

3、损坏后质量明显下降但尚能使用的,可酌情计算损失价值。

4、丢失的固定资产按新旧程度合理折旧后计算损失价值。

三十九、对发生固定资产损坏或丢失事故,隐瞒不报的,一经查出,除予以赔偿外,将追究使用部门固定资产管理员及部门负责人的责任,并进行严肃处理。

四十、固定资产损坏、丢失的赔偿缴款手续在财务处办理完毕后,资产处依据赔偿处理意见及财务缴款凭据核减明细帐。


第九章 固定资产盘点

四十一、固定资产盘点流程:

(一)为了保证学校资产的安全和完整,对资产实行定期和不定期的跟踪和盘点制度。

(二)每年应至少盘点一次。

 (三) 固定资产盘点具体时间由资产处提前通知各部门,各部门要提前做好与盘点相关的准备工作,保证盘点工作顺利进行。

(四)盘点的方式采取使用部门资产管理员自查与资产盘点小组人员抽查相结合的方式。

(五)在盘点中如发现没有经过资产处办理相关手续私自调换和借用、外借资产的部门或个人,将追究部门和个人责任。


第十章 固定资产账务处理

四十二、学校按以下要求设置固定资产账簿和卡片:

(一)财务处设置并登记固定资产总分类账。

(二)资产处设置、登记固定资产分类明细账。

(三)各使用部门登记本部门固定资产分类明细账。

四十三、明细账薄应按类别设置帐户及汇总,反映各类固定资产的数量和金额。固定资产卡片设立资产编号,登记名称、规格、型号、厂家、数量、单价、金额等信息,做到一物一卡,由本部门负责人、资产管理员、使用人员签字。固定资产卡片使用部门和资产处各一份。

四十四、固定资产增加、处置,由使用部门如实填写相关凭单和办理手续,一式3份,经使用部门、财务处、资产处有关人员签字,作为记账依据,分别登入有关账簿。

四十五、各级资产管理人员应定期核对账、卡、物,保证账账、账卡、账物相符。


第十一章

四十六、本办法自发布之日起执行,原《东北石油大学华瑞学院固定资产管理办法》同时废止。

四十七、本办法未尽事宜由资产处负责解释。

 

二0一七年五月二十五日